PEMAHAMAN KOMPREHENSIF TENTANG PENSIUN, DANA PENSIUN, PENSIUN JAMINAN SOSIAL DAN PENSIUN IURAN PASTI NONKEUANGAN: ANTARA TEORI DAN TEMUAN EMPIRIK

Pengertian Pensiun, Dana Pensiun dan Program Pensiun

Pensiun adalah pembayaran uang regular secara bulanan kepada pekerja yang mencapai usia pensiun dan pekerja yang mengalami cacat total sesuai ketentuan peraturan yang berlaku. Secara teori, pensiun tidak sama dengan pesangon. Pensiun adalah pembayaran manfaat tunai secara regular kepada pekerja yang telah pensiun sampai meninggal dunia kemudian manfaat tsb beralih ke ahli waris dalam hal ini janda / duda dan anak, sedangkan skema pesangon merupakan salah satu bentuk penghargaan dalam bentuk tunai yang dibayarkan sekaligus. Dana pensiun adalah kumpulan dana peserta atau badan hukum yang memberikan manfaat hari tua kepada yang berhak, yaitu pekerja yang mencapai usia pensiun dengan tidak bekerja lagi. Pendirian dana pensiun oleh pemberi kerja disebut sebagai pensiun pemberi-kerja (employer’s pension funds or private pension). Dana pensiun bisa juga diselenggarakan oleh Pemerintah untuk proteksi Pegawai Negeri Sipil atau Pegawai Federal/Kerajaan dan Personil Militer serta Anggota Kepolisian baik di tingkat nasional, federasi maupun Negara bagian. Program pensiun semacam ini biasanya disebut pensiun eksklusif. Program pensiun adalah metoda transfer sebagian dari penghasilan para pekerja dalam bentuk iuran pensiun yang kemudian diserahkan kepada BPJS untuk pembiayaan penghasilan hari tua pekerja. Ada 2 tipe pensiun, yaitu pensiun manfaat pasti (defined benefit pension) dan pensiun iuran pasti (defined contribution pension). Selain penjelasan-penjelasan tersebut di atas, juga akan dijelaskan tentang macammacam pensiun yang dipaparkan dalam Tabel 1. i. Pensiun universal adalah pemberian manfaat tunai secara permanen kepada seluruh warga negara lansia apakah yang bersangkutan kaya atau miskin, bahwa program semacam ini dibiayai dari pajak penghasilan dengan sejumlah nominal tertentu di atas upah minimum. Dengan kata lain, hal ini adalah bagian dari program demogran. ii. Pensiun sosial adalah bantuan langsung tunai yang diberikan kepada lansia miskin dalam jumlah tertentu di bawah upah minimum dengan sumber pendanaan dari anggaran pemerintah (program bansos). iii. Pensiun publik adalah salah satu bentuk pensiun jaminan sosial yang diperuntukkan bagi PNS dan Personil TNI-Polri dengan pembiayaan berasal dari anggaran pemerintah (pensiun eksklusif). iv. Pensiun jaminan sosial (PJS) adalah sejumlah manfaat tunai yang bersifat FLAT yang diberikan kepada seluruh pekerja yang pensiun. Program pensiun ini bersifat wajib dengan UU Jaminan Sosial yang dibiayai dengan iuran peserta (pemeri-kerja dan pekerja). Istilah contributory pension baik berlaku bagi program pensiun privat maupun pensiun jaminan sosial yaitu sebagai pembiayaan bersama antara pemberikerja dan pekerja. v. Pensiun pemberi-kerja (employer’s pension fund) adalah program pensiun yang didirikan atau disponsori oleh pemberi-kerja untuk karyawannya sendiri sesuai ketentuan perundangan yang berlaku. Program pensiun ini berlaku di Indonesia yang dibentuk dengan UU No 11/1992 yang meliputi dana pensiun pemberi kerja (DPPK) dan Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) merupakan salah satu bentuk pensiun privat. Tipe pensiun untuk DPPK boleh dalam bentuk manfaat pasti (DB) atau iuran pasti (DC) sedangkan tipe pensiun oleh DPLK berupa iuran pasti (DC).